KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Yapım, danışmanlık, temizlik, yemek gibi hizmetlerde tevkifat oranıyla faturadaki KDV'yi, alıcının beyan edeceği tutarı ve tahsilatı hesaplayın. Hesabın özeti şu formülle ifade edilir: KDV = matrah × KDV oranı; tevkif edilen KDV = KDV × tevkifat oranı (onda kaç); satıcıya ödenecek = matrah + KDV − tevkif edilen KDV.
KDV hariç tutar seçilen KDV oranıyla çarpılarak faturadaki KDV bulunur. KDV dahil toplam girilen tutar sınırını aşıyorsa KDV, hizmet türünün tevkifat oranıyla bölünür: alıcı tevkif edilen kısmı 2 No.lu KDV beyannamesiyle kendisi öder, kalanı satıcıya ödenir. Sınırın altındaki işlemlerde tevkifat uygulanmaz.
KDV tevkifatı için hazır örnekler
Fatura ve hizmet türü: varsayımsal örnek hesaplar. Aşağıdaki satırlar elle yazılmadı; hesaplayıcının kendi motoruyla üretildi, dolayısıyla araçta aynı girdileri denediğinizde aynı sonucu alırsınız.
Kısmi tevkifat, KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki belirlenmiş alıcılara yapılan işlemlerde ve KDV dahil işlem bedeli tebliğdeki tutar sınırını aştığında uygulanır. Listede olmayan bir iş için Diğer oran seçeneğiyle tebliğdeki oranı girin; fatura kesmeden önce GİB'in güncel tebliğini ve e-fatura tevkifat kodunu doğrulayın. Diğer alanlarda hesaplayıcının örnek başlangıç değerleri kullanılmıştır.
| Senaryo | Hesaplanan sonuç |
|---|---|
| 100.000 ₺ yapım işi (4/10) | ₺8.000,00 |
| 100.000 ₺ danışmanlık (9/10) | ₺18.000,00 |
| 100.000 ₺ yemek servisi (5/10) | ₺10.000,00 |
| 8.000 ₺ temizlik (sınırın altında) | ₺0,00 |
Sonuç nasıl yorumlanmalı?
Tevkifat, satıcının toplam KDV yükünü değiştirmez; KDV'nin bir kısmının devlete alıcı tarafından ödenmesini sağlar. Kısmi tevkifat çoğunlukla kamu kurumları ve belirlenmiş alıcılara yapılan işlemlerde uygulanır; iki özel kişi arasındaki işlemlerde genellikle uygulanmaz. Hizmet türünün doğru sınıflandırılması için tebliğe ve mali müşavirinize başvurun.
Örnek: 100.000 TL'lik bir yapım işinde %20 KDV 20.000 TL'dir. 4/10 tevkifatla alıcı 8.000 TL'yi kendisi beyan eder; satıcıya 100.000 + 12.000 = 112.000 TL öder.
Bu hesabın formülü ve dönemsel değerleri Gelir İdaresi Başkanlığı kaynaklarıyla karşılaştırılarak yayınlanır.
Sık sorulan sorular
Tevkifat oranı ne demek? 9/10 nasıl okunur?
Oran, hesaplanan KDV'nin onda kaçının alıcı tarafından beyan edileceğini gösterir. 9/10 tevkifatta 20.000 TL KDV'nin 18.000 TL'sini alıcı öder, 2.000 TL'si satıcıya ödenir.
Tevkifat tutar sınırı nedir?
KDV dahil işlem bedeli tebliğde belirlenen tutarı aşmıyorsa kısmi tevkifat uygulanmaz. 2026 için kaynaklarda bu sınır 12.000 TL olarak yer alır; sınır her yıl değişebileceğinden hesaplayıcıda düzenlenebilir.
Tevkifatlı faturayı kim keser?
Faturayı hizmeti veren satıcı keser; faturada toplam KDV, tevkif edilen KDV ve tahsil edilen KDV ayrı gösterilir. e-Fatura kullanıcıları tevkifat türü kodunu seçer.
Tevkif edilen KDV'yi alıcı nasıl öder?
Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi ertesi ay 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edip öder; KDV mükellefiyse aynı tutarı 1 No.lu beyannamede indirim konusu yapabilir.
Kaynaklar
İçerik, aşağıdaki yetkili kaynaklar ve hesaplayıcının yayınlanan varsayımları temel alınarak hazırlanmıştır.
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Vergi tarifeleri, oranlar ve uygulama açıklamaları