Veraset vergisi nasıl hesaplanır?
Miras veya bağış yoluyla intikal eden paya düşen vergiyi istisna tutarları ve kademeli tarifeyle birlikte hesaplayın. Hesabın özeti şu formülle ifade edilir: Matrah = intikal eden pay − istisna; vergi = matrahın her dilimine o dilimin oranı.
7338 sayılı Kanuna göre veraset yoluyla intikallerde altsoy bulunması hâlinde her mirasçıya, altsoy bulunmaması hâlinde eşe daha yüksek bir maktu istisna uygulanır. İvazsız intikallerde ve şans oyunu ikramiyelerinde ayrı bir maktu istisna vardır. İstisna düşüldükten sonra kalan matrah kademeli tarifeye dağıtılır; veraset yoluyla intikallerde oranlar %1'den %10'a, ivazsız intikallerde %10'dan %30'a kadar yükselir.
Veraset vergisi için hazır örnekler
Altsoyu bulunan bir mirasçıya isabet eden paya göre veraset ve intikal vergisi. Aşağıdaki satırlar elle yazılmadı; hesaplayıcının kendi motoruyla üretildi, dolayısıyla araçta aynı girdileri denediğinizde aynı sonucu alırsınız.
Vergi üç yılda, her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere altı taksitte ödenir. İvazsız (bağış, ikramiye) intikallerde oranlar daha yüksektir.
| Mirasçı payı | Uygulanan istisna | Vergi matrahı | Vergi | Efektif oran | Taksit tutarı |
|---|---|---|---|---|---|
| 3.000.000,00 ₺ | 2.907.136,00 ₺ | 92.864,00 ₺ | 928,64 ₺ | %0,03 | 154,77 ₺ |
| 5.000.000,00 ₺ | 2.907.136,00 ₺ | 2.092.864,00 ₺ | 20.928,64 ₺ | %0,42 | 3.488,11 ₺ |
| 10.000.000,00 ₺ | 2.907.136,00 ₺ | 7.092.864,00 ₺ | 152.785,92 ₺ | %1,53 | 25.464,32 ₺ |
| 25.000.000,00 ₺ | 2.907.136,00 ₺ | 22.092.864,00 ₺ | 844.643,20 ₺ | %3,38 | 140.773,87 ₺ |
| 50.000.000,00 ₺ | 2.907.136,00 ₺ | 47.092.864,00 ₺ | 2.536.500,48 ₺ | %5,07 | 422.750,08 ₺ |
Veraset vergisi hesabında kullanılan tarife
2026 veraset ve intikal vergisi tarifesi, 1 Ocak 2026 – 31 Aralık 2026 döneminde geçerlidir ve hesaplayıcı bu değerleri kullanır. Dönem değiştiğinde araç ve bu tablo birlikte güncellenir.
| Matrah dilimi | Veraset yoluyla intikal | İvazsız intikal |
|---|---|---|
| 0,00 ₺ – 3.000.000,00 ₺ | %1 | %10 |
| 3.000.000,00 ₺ – 10.000.000,00 ₺ | %3 | %15 |
| 10.000.000,00 ₺ – 25.000.000,00 ₺ | %5 | %20 |
| 25.000.000,00 ₺ – 55.000.000,00 ₺ | %7 | %25 |
| 55.000.000,00 ₺ üzeri | %10 | %30 |
Sonuç nasıl yorumlanmalı?
İstisna her mirasçı için ayrı ayrı uygulanır; toplam tereke değil kişiye düşen pay esas alınır. Vergi üç yıla yayılarak her yıl mayıs ve kasım aylarında olmak üzere altı taksitte ödenir.
Örnek: Altsoyu bulunan bir murisin 10.000.000 TL'lik mirasından bir mirasçıya düşen paydan 2.907.136 TL istisna düşülür. Kalan 7.092.864 TL'nin ilk 3.000.000 TL'si %1, kalan 4.092.864 TL'si %3 oranında vergilendirilir ve toplam vergi 152.785,92 TL olur.
Bu hesabın formülü ve dönemsel değerleri 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı kaynaklarıyla karşılaştırılarak yayınlanır.
Sık sorulan sorular
Veraset vergisi istisnası ne kadar?
2026 yılında füruğ (altsoy) bulunması hâlinde her mirasçıya isabet eden miras hissesinde 2.907.136 TL, füruğ bulunmaması hâlinde eşe isabet eden hissede 5.817.845 TL istisna uygulanır. İvazsız intikallerde istisna 66.935 TL'dir.
Miras vergisi kaç taksitte ödenir?
Veraset yoluyla intikallerde vergi üç yılda ve her yıl mayıs ile kasım aylarında olmak üzere toplam altı eşit taksitte ödenir.
Bağış ile miras arasında vergi farkı var mı?
Evet, belirgin bir fark vardır. Veraset yoluyla intikallerde oranlar %1 ile %10 arasında değişirken, ivazsız intikallerde (bağış, hibe) %10 ile %30 arasındadır. İstisna tutarı da ivazsız intikallerde çok daha düşüktür.
Taşınmazın değeri nasıl belirlenir?
Veraset ve intikal vergisinde gayrimenkuller emlak vergisi değeri üzerinden, menkul kıymetler borsa rayici ile değerlenir. Bu değerler genellikle piyasa değerinin altında olduğu için vergi matrahı da düşük çıkar.
Beyanname ne zaman verilir?
Ölüm Türkiye'de gerçekleşmiş ve mirasçılar Türkiye'deyse beyanname ölüm tarihinden itibaren dört ay içinde verilir. İvazsız intikallerde süre, malın hukuken iktisap edildiği tarihten itibaren bir aydır.
Kaynaklar
İçerik, aşağıdaki yetkili kaynaklar ve hesaplayıcının yayınlanan varsayımları temel alınarak hazırlanmıştır.
- 7338 sayılı Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu — Veraset ve ivazsız intikallerde istisna tutarları, tarife ve ödeme takvimi
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Vergi tarifeleri, oranlar ve uygulama açıklamaları