Engelli vergi indirimi nasıl hesaplanır?
Engellilik derecenize göre aylık gelir vergisi indirimini, vergi kazancınızı ve net maaşınızdaki farkı hesaplayın. Hesabın özeti şu formülle ifade edilir: Vergi kazancı = (indirimsiz matrahın vergisi) − (matrah − aylık indirim tutarının vergisi).
Engellilik indirimi, gelir vergisi matrahından düşülen aylık maktu bir tutardır ve derecelere göre değişir. Araç, brüt ücretten SGK ve işsizlik payları düşülerek gelir vergisi matrahını bulur; ardından indirim uygulanan ve uygulanmayan iki senaryonun kümülatif tarifeye göre vergisini ayrı ayrı hesaplayıp farkı gösterir. Kazanç, indirim tutarının içine düştüğü vergi dilimine bağlı olduğu için yıl içinde artabilir.
Engelli vergi indirimi için hazır örnekler
60.000 ₺ brüt ücrette engellilik derecesine göre aylık vergi avantajı. Aşağıdaki satırlar elle yazılmadı; hesaplayıcının kendi motoruyla üretildi, dolayısıyla araçta aynı girdileri denediğinizde aynı sonucu alırsınız.
332 seri no'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği'ndeki 2026 tutarları; yılın birinci ayı ve sıfır kümülatif matrah varsayımıyla.
| Derece | Aylık indirim tutarı | İndirimsiz vergi | İndirimli vergi | Aylık kazanç | Yıllık kazanç |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. derece | 12.000,00 ₺ | 7.650,00 ₺ | 5.850,00 ₺ | 1.800,00 ₺ | 21.600,00 ₺ |
| 2. derece | 7.000,00 ₺ | 7.650,00 ₺ | 6.600,00 ₺ | 1.050,00 ₺ | 12.600,00 ₺ |
| 3. derece | 3.000,00 ₺ | 7.650,00 ₺ | 7.200,00 ₺ | 450,00 ₺ | 5.400,00 ₺ |
Engelli vergi indirimi hesabında kullanılan tarife
2026 engellilik indirimi tutarları, 1 Ocak 2026 – 31 Aralık 2026 döneminde geçerlidir ve hesaplayıcı bu değerleri kullanır. Dönem değiştiğinde araç ve bu tablo birlikte güncellenir.
| Derece | Engellilik oranı | Aylık indirim tutarı |
|---|---|---|
| 1. derece | %80 ve üzeri | 12.000,00 ₺ |
| 2. derece | %60 – %79 | 7.000,00 ₺ |
| 3. derece | %40 – %59 | 3.000,00 ₺ |
Sonuç nasıl yorumlanmalı?
İndirim vergiden değil matrahtan düşüldüğü için kazanç, indirim tutarının tamamı değil o tutara isabet eden vergidir. Üst vergi dilimindeki çalışanlarda aynı indirim daha yüksek tasarruf sağlar.
Örnek: Aylık brüt ücreti 60.000 TL olan birinci derece engelli bir çalışanda 12.000 TL indirim uygulanır. Matrah ilk vergi diliminde olduğu için aylık kazanç 12.000 × %15 = 1.800 TL, yıllık kazanç 21.600 TL olur.
Bu hesabın formülü ve dönemsel değerleri 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 31), Gelir İdaresi Başkanlığı, Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı kaynaklarıyla karşılaştırılarak yayınlanır.
Sık sorulan sorular
2026 engellilik indirimi tutarları ne kadar?
2026 yılında aylık indirim tutarı birinci derece engelliler için 12.000 TL, ikinci derece için 7.000 TL, üçüncü derece için 3.000 TL olarak belirlenmiştir.
Engellilik derecesi nasıl belirlenir?
Çalışma gücünün en az %80'ini kaybedenler birinci derece, en az %60'ını kaybedenler ikinci derece, en az %40'ını kaybedenler üçüncü derece engelli sayılır. Derece, yetkili sağlık kuruluşu raporuna göre belirlenir.
İndirimden yararlanmak için ne yapmalıyım?
Yetkili hastaneden alınan engelli sağlık kurulu raporuyla Gelir İdaresi Başkanlığına başvurup indirim derecesinin tespit ettirilmesi gerekir. İndirim otomatik uygulanmaz; işverene bildirilmesi de gerekir.
Engelli yakını olanlar yararlanabilir mi?
Bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan ücretliler de indirimden yararlanabilir. Ayrıca engelli serbest meslek erbabı ile bakmakla yükümlü olduğu engelli bulunan serbest meslek erbabı, indirimi yıllık beyannamede uygular.
Kaynaklar
İçerik, aşağıdaki yetkili kaynaklar ve hesaplayıcının yayınlanan varsayımları temel alınarak hazırlanmıştır.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 31) — Çalışma gücü kaybı oranına göre birinci, ikinci ve üçüncü derece engellilik tanımları
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Vergi tarifeleri, oranlar ve uygulama açıklamaları
- Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı — Engelli bireylere yönelik sosyal yardım, bakım hizmetleri ve hak başvuruları