Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Mesken istisnası, götürü veya gerçek gider ve gelir vergisi tarifesiyle kira gelirinize düşen vergiyi ve beyan durumunu hesaplayın. Hesabın özeti şu formülle ifade edilir: Matrah = (kira geliri − mesken istisnası) − gider; vergi = matrah × gelir vergisi tarifesi.
Konut kirasında önce yıllık mesken istisnası düşülür; bu istisna ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar ile istisna haddi üzerinde ücret ve menkul-gayrimenkul geliri bulunanlara uygulanmaz. Kalan hasılattan götürü gider yöntemiyle %15 ya da gerçek gider yöntemiyle belgelendirilen giderler indirilir. Bulunan matrah, ücret dışı gelirler için geçerli gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir. İş yeri kirasında istisna uygulanmaz; kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kira geliri vergisi için hazır örnekler
Mesken kirasında götürü gider yöntemi ve 2026 istisnasıyla yıllık vergi. Aşağıdaki satırlar elle yazılmadı; hesaplayıcının kendi motoruyla üretildi, dolayısıyla araçta aynı girdileri denediğinizde aynı sonucu alırsınız.
Mesken istisnası ticari, zirai veya mesleki kazanç sahiplerine uygulanmaz. Götürü gider oranı istisna sonrası kalan hasılatın %15'idir.
| Yıllık brüt kira | İstisna | Götürü gider | Vergi matrahı | Gelir vergisi | Efektif oran |
|---|---|---|---|---|---|
| 60.000,00 ₺ | 58.000,00 ₺ | 300,00 ₺ | 1.700,00 ₺ | 255,00 ₺ | %0,43 |
| 120.000,00 ₺ | 58.000,00 ₺ | 9.300,00 ₺ | 52.700,00 ₺ | 7.905,00 ₺ | %6,59 |
| 240.000,00 ₺ | 58.000,00 ₺ | 27.300,00 ₺ | 154.700,00 ₺ | 23.205,00 ₺ | %9,67 |
| 480.000,00 ₺ | 58.000,00 ₺ | 63.300,00 ₺ | 358.700,00 ₺ | 62.240,00 ₺ | %12,97 |
| 900.000,00 ₺ | 58.000,00 ₺ | 126.300,00 ₺ | 715.700,00 ₺ | 155.739,00 ₺ | %17,30 |
Kira geliri vergisi hesabında kullanılan tarife
2026 kira geliri vergisi parametreleri, 1 Ocak 2026 – 31 Aralık 2026 döneminde geçerlidir ve hesaplayıcı bu değerleri kullanır. Dönem değiştiğinde araç ve bu tablo birlikte güncellenir.
| Parametre | Değer |
|---|---|
| Mesken kira geliri istisnası (yıllık) | 58.000,00 ₺ |
| Götürü gider oranı | %15 |
| İş yeri kirasında stopaj oranı | %20 |
Sonuç nasıl yorumlanmalı?
Götürü gider yöntemini seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Gerçek giderde konut kredisi faizi, sigorta, bakım-onarım ve amortisman indirilebilir; ancak istisnadan yararlanılıyorsa giderin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez.
Örnek: 2026 yılında 240.000 TL konut kira geliri elde eden ve istisnadan yararlanabilen bir kişide önce 58.000 TL istisna düşülür. Kalan 182.000 TL'nin %15'i olan 27.300 TL götürü gider indirildiğinde matrah 154.700 TL olur ve ilk dilimden 23.205 TL vergi çıkar.
Bu hesabın formülü ve dönemsel değerleri Gelir İdaresi Başkanlığı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 31) kaynaklarıyla karşılaştırılarak yayınlanır.
Sık sorulan sorular
2026 kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılında elde edilen konut kira gelirleri için mesken istisnası 58.000 TL'dir. Bu tutarın altındaki konut kira geliri için beyanname verilmez.
Götürü gider mi gerçek gider mi avantajlı?
Belgeli giderleriniz hasılatın %15'inden fazlaysa gerçek gider yöntemi avantajlıdır. Özellikle konut kredisi faizi ödeyenler için gerçek gider genellikle daha düşük vergi doğurur. Götürü gideri seçenler iki yıl bu yöntemden dönemez.
İş yeri kirasında stopaj nasıl mahsup edilir?
İş yeri kiralarında kiracı, brüt kira üzerinden stopaj keserek vergi dairesine yatırır. Beyanname veren mal sahibi, hesaplanan gelir vergisinden yıl içinde kesilen stopajı mahsup eder; stopaj hesaplanan vergiden fazlaysa aradaki fark iade alınır.
Kira gelirimi beyan etmezsem ne olur?
Beyan edilmeyen kira geliri tespit edilirse vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir; ayrıca o yıl için mesken istisnasından yararlanma hakkı kaybedilir.
Beyanname ne zaman verilir?
Kira geliri beyannamesi izleyen yılın mart ayında verilir. Tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
Kaynaklar
İçerik, aşağıdaki yetkili kaynaklar ve hesaplayıcının yayınlanan varsayımları temel alınarak hazırlanmıştır.
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Vergi tarifeleri, oranlar ve uygulama açıklamaları
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (md. 31) — Çalışma gücü kaybı oranına göre birinci, ikinci ve üçüncü derece engellilik tanımları