Mesken istisnası, götürü veya gerçek gider ve gelir vergisi tarifesiyle kira gelirinize düşen vergiyi ve beyan durumunu hesaplayın.
Son kontrol14 Ağustos 2026
Kira geliri vergisi hesaplaması
Kira geliri bilgileri
Sonucunuz burada görünecek
Yıllık kira gelirinizi ve gider yönteminizi girin; istisna, matrah ve ödenecek vergiyi görün.
Hesabınızı saklayınBağlantı yalnızca girdiğiniz form değerlerini içerir.
Hesaplama yöntemi
Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?
Konut kirasında önce yıllık mesken istisnası düşülür; bu istisna ticari, zirai veya mesleki kazancı olanlar ile istisna haddi üzerinde ücret ve menkul-gayrimenkul geliri bulunanlara uygulanmaz. Kalan hasılattan götürü gider yöntemiyle %15 ya da gerçek gider yöntemiyle belgelendirilen giderler indirilir. Bulunan matrah, ücret dışı gelirler için geçerli gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir. İş yeri kirasında istisna uygulanmaz; kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Kullanılan temel formülMatrah = (kira geliri − mesken istisnası) − gider; vergi = matrah × gelir vergisi tarifesi
Örnek ve yorum
Örnek hesaplama
2026 yılında 240.000 TL konut kira geliri elde eden ve istisnadan yararlanabilen bir kişide önce 58.000 TL istisna düşülür. Kalan 182.000 TL'nin %15'i olan 27.300 TL götürü gider indirildiğinde matrah 154.700 TL olur ve ilk dilimden 23.205 TL vergi çıkar.
Sonuç nasıl yorumlanır?
Götürü gider yöntemini seçenler iki yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine dönemez. Gerçek giderde konut kredisi faizi, sigorta, bakım-onarım ve amortisman indirilebilir; ancak istisnadan yararlanılıyorsa giderin istisnaya isabet eden kısmı indirilemez.
Hazır örnekler
Kira geliri vergisi örnek sonuçları
Mesken kirasında götürü gider yöntemi ve 2026 istisnasıyla yıllık vergi
Yıllık brüt kira
İstisna
Götürü gider
Vergi matrahı
Gelir vergisi
Efektif oran
60.000,00 ₺
58.000,00 ₺
300,00 ₺
1.700,00 ₺
255,00 ₺
%0,43
120.000,00 ₺
58.000,00 ₺
9.300,00 ₺
52.700,00 ₺
7.905,00 ₺
%6,59
240.000,00 ₺
58.000,00 ₺
27.300,00 ₺
154.700,00 ₺
23.205,00 ₺
%9,67
480.000,00 ₺
58.000,00 ₺
63.300,00 ₺
358.700,00 ₺
62.240,00 ₺
%12,97
900.000,00 ₺
58.000,00 ₺
126.300,00 ₺
715.700,00 ₺
155.739,00 ₺
%17,30
Mesken istisnası ticari, zirai veya mesleki kazanç sahiplerine uygulanmaz. Götürü gider oranı istisna sonrası kalan hasılatın %15'idir.
Yürürlükteki tarife
2026 kira geliri vergisi parametreleri
Geçerlilik dönemi: 1 Ocak 2026 – 31 Aralık 2026.
Mesken kira gelirinde istisna tutarı ve götürü gider oranı
2026 yılında elde edilen konut kira gelirleri için mesken istisnası 58.000 TL'dir. Bu tutarın altındaki konut kira geliri için beyanname verilmez.
Götürü gider mi gerçek gider mi avantajlı?
Belgeli giderleriniz hasılatın %15'inden fazlaysa gerçek gider yöntemi avantajlıdır. Özellikle konut kredisi faizi ödeyenler için gerçek gider genellikle daha düşük vergi doğurur. Götürü gideri seçenler iki yıl bu yöntemden dönemez.
İş yeri kirasında stopaj nasıl mahsup edilir?
İş yeri kiralarında kiracı, brüt kira üzerinden stopaj keserek vergi dairesine yatırır. Beyanname veren mal sahibi, hesaplanan gelir vergisinden yıl içinde kesilen stopajı mahsup eder; stopaj hesaplanan vergiden fazlaysa aradaki fark iade alınır.
Kira gelirimi beyan etmezsem ne olur?
Beyan edilmeyen kira geliri tespit edilirse vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir; ayrıca o yıl için mesken istisnasından yararlanma hakkı kaybedilir.
Beyanname ne zaman verilir?
Kira geliri beyannamesi izleyen yılın mart ayında verilir. Tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
Kaynaklar ve doğrulama
Hesaplamada başvurulan kaynaklar
Formül ve dönemsel parametreler yayınlanmadan önce aşağıdaki birincil veya yetkili kaynaklarla karşılaştırılır.